Der Eingriff der Steuerfahndung, d.h. Durchsuchung der Wohn- und Geschäftsräume sowie bei den Banken kann jeden Steuerbürger treffen. Für eine Durchsuchung der Steuerfahndung gibt es vielfältige Ansätze. Das können Hinweise von entlassenen Mitarbeitern, neidischen Mitkonkurrenten oder Nachbarn, der geschiedenen / betrogenen Ehefrau, der Ex-Freundin oder Lebensgefährtin, unzufriedenen Lieferanten oder Geschäftspartner sein, aber auch Feststellungen im Rahmen von Betriebs- oder Steuerfahndungsprüfungen bei Kunden, Lieferanten, Banken sowie dritten Personen. Auch außergewöhnliche Feststellungen von Sachbearbeitern bei der Einkommensteuerveranlagung oder Betriebsprüfung können Fahndungsprüfungen auslösen (z.B. größere Bareinlagen oder ? Entnahmen im betrieblichen Bereich, hohes Eigenkapital bei der Anschaffung von Immobilien, ungeklärte Vermögenszuwächse oder Darlehn etc.) Nicht zu vernachlässigen sind auch Grenzkontrollen an den Grenzen zur Schweiz, zu Luxemburg oder Liechtenstein bei denen größere Geldbeträge festgestellt werden. Eine Durchsuchung durch die Steuerfahndung erfolgt in der Regel in den frühen Morgenstunden gleichzeitig in den Wohn- und Geschäftsräumen sowie bei den bekannten Banken. Der Beschuldigte hat das Recht die Aussage zu verweigern. Er sollte den Beamten gegenüber keine Angaben machen sondern als erstes ein Telefongespräche mit einem Verteidiger oder Steuerberater führen und diesen bei der Durchsuchungsmaßnahme hinzuziehen.

Soweit eine Steuerhinterziehung begangen wurde, besteht für den Steuerbürger die Möglichkeit der Selbstanzeige. Die Selbstanzeigenberatung ist ein wesentlicher Teil im Bereich des Steuerstrafrechts. Nach § 371 AO erlangt derjenige Straffreiheit, der in den Fällen der Steuerhinterziehung (§ 370 AO) unrichtige oder unvollständige Angaben bei der Finanzbehörde berichtigt oder ergänzt oder unterlassene Angaben nachholt, solange nicht eine der Sperren des § 371 Abs. 2 AO eingreift. Insbesondere im Vorfeld einer Betriebsprüfung, aber auch während einer laufenden Betriebsprüfung ist die Möglichkeit einer Selbstanzeige zu prüfen. Im Rahmen dieser Prüfungen besteht auch die Möglichkeit, das Verfahren im Rahmen einer tatsächlichen Verständigung zu beenden. Es handelt sich um eine "Verständigung" über schwierig zu ermittelnde tatsächliche Umstände, also um Sachverhaltserforschung und Sachverhaltsfestschreibung. Die tatsächliche Verständigung im Steuerstrafverfahren stützt sich auf die Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs (BFHE 142, 549 = BStBl. II 1985, 354), der sie im Besteuerungsverfahren für zulässig erachtet, soweit ein Fall erschwerter Sachverhaltsaufklärung vorliegt. In der Praxis ermöglicht die tatsächliche Verständigung auch die Erledigung des Strafverfahrens. Soweit die Beratungsleistung die Ermittlung der Besteuerungsgrundlagen betrifft, ist das Honorar als Steuerberatungskosten auch steuerlich abzugsfähig.

Da die Finanzverwaltung in Zeiten leerer Haushaltskassen darauf bedacht ist neue Steuerquellen zu erschließen, stehen die Steuerhinterziehung und deren Begehungsformen im Blickpunkt der Finanzverwaltung In der Vergangenheit haben die ?Bankenverfahren? (u.a. Dresdner Bank, Deutsche Bank, WestLB, Volks- und Raiffeisenbanken) im Hinblick auf Geldanlagen im Ausland für Aufsehen gesorgt. Kapitalanlagen im Ausland werden auch in Zukunft im Visier der Finanzverwaltung stehen. Aufgrund von Abkommen in der EU werden zahlreiche Länder künftig Kontrollmitteilungen über Zinseinkünfte von Bundesbürgern im Ausland an die Deutsche Finanzverwaltung melden.